Суд признал операции с криптовалютой через карты предпринимательской деятельностью
Арбитражный суд Ростовской области отклонил иск индивидуального предпринимателя, который оспаривал доначисление более 5,4 млн рублей налога на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговая служба квалифицировала его действия с криптовалютой как предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению.
Предприниматель утверждал, что проводил операции как физическое лицо и задекларировал доход в форме НДФЛ. Однако суд не удовлетворил его доводы, указав, что характеристики сделок соответствуют критериям предпринимательской деятельности, и доход должен учитывать согласно правилам УСН.
Согласно материалам дела, в 2022 году на счета истца поступило 143,6 млн рублей, из которых 92,5 млн рублей были признаны налогооблагаемым доходом. Криптовалюта приобреталась через иностранные счета, включая те, что в Турции, и продавалась на российском рынке с зачислением рублей на личные банковские карты. В сделках участвовали третьи лица, было задействовано более 90 счетов. Суд пришел к выводу, что данная схема предполагает систематическое получение прибыли и должна быть облагаема налогом по УСН.
Юристы прокомментировали весомость решения для пользователей p2p-сервисов и обычных граждан, которые покупают криптовалюту через свои карты.
Предприниматель утверждал, что проводил операции как физическое лицо и задекларировал доход в форме НДФЛ. Однако суд не удовлетворил его доводы, указав, что характеристики сделок соответствуют критериям предпринимательской деятельности, и доход должен учитывать согласно правилам УСН.
Согласно материалам дела, в 2022 году на счета истца поступило 143,6 млн рублей, из которых 92,5 млн рублей были признаны налогооблагаемым доходом. Криптовалюта приобреталась через иностранные счета, включая те, что в Турции, и продавалась на российском рынке с зачислением рублей на личные банковские карты. В сделках участвовали третьи лица, было задействовано более 90 счетов. Суд пришел к выводу, что данная схема предполагает систематическое получение прибыли и должна быть облагаема налогом по УСН.
Юристы прокомментировали весомость решения для пользователей p2p-сервисов и обычных граждан, которые покупают криптовалюту через свои карты.
Проблемы и риски
Андрей Тугарин, основатель юридической компании GMT Legal, отмечает, что ответчик фактически занимался криптовалютным арбитражем, и доначисление налога, а также обвинение в незаконной предпринимательской деятельности являются значительными рисками.
Андрей Тугарин:
«Можно сказать, что предпринимателю повезло: суд уменьшил сумму штрафа в четыре раза».
Тугарин подчеркивает, что предпринимательская деятельность, согласно Гражданскому кодексу, представляет собой самостоятельную деятельность, осуществляемую на собственный риск и направленную на получение прибыли. Суд выявил признаки этой деятельности: массовость сделок и короткие промежутки времени между приобретением и продажей криптовалюты с участием третьих лиц.
Игнат Лихунов, основатель юридического агентства Cartesius, считает, что данное судебное решение имеет важное значение.
Игнат Лихунов:
«Суд отметил, что систематическое извлечение прибыли — это предпринимательская деятельность по определению Гражданского кодекса».
Суд также указал, что криптовалюта не могла использоваться для личных нужд, что исключает квалификацию сделок как частные.
Лихунов подчеркивает, что ключевым моментом было наличие у фигуранта статуса индивидуального предпринимателя. Суд подтвердил, что сделки с криптовалютой облагаются налогом по тем же правилам, что и продажа другого имущества, и не подлежат отдельному налогообложению. Приводились примеры судебных решений, в которых аналогичная деятельность уже признана предпринимательской, даже если использовались личные счета.
Лихунов также отметил, что предприниматель должен был задекларировать доход от операций с криптовалютой именно в рамках УСН, а не НДФЛ.
Андрей Тугарин:
«Можно сказать, что предпринимателю повезло: суд уменьшил сумму штрафа в четыре раза».
Тугарин подчеркивает, что предпринимательская деятельность, согласно Гражданскому кодексу, представляет собой самостоятельную деятельность, осуществляемую на собственный риск и направленную на получение прибыли. Суд выявил признаки этой деятельности: массовость сделок и короткие промежутки времени между приобретением и продажей криптовалюты с участием третьих лиц.
Игнат Лихунов, основатель юридического агентства Cartesius, считает, что данное судебное решение имеет важное значение.
Игнат Лихунов:
«Суд отметил, что систематическое извлечение прибыли — это предпринимательская деятельность по определению Гражданского кодекса».
Суд также указал, что криптовалюта не могла использоваться для личных нужд, что исключает квалификацию сделок как частные.
Лихунов подчеркивает, что ключевым моментом было наличие у фигуранта статуса индивидуального предпринимателя. Суд подтвердил, что сделки с криптовалютой облагаются налогом по тем же правилам, что и продажа другого имущества, и не подлежат отдельному налогообложению. Приводились примеры судебных решений, в которых аналогичная деятельность уже признана предпринимательской, даже если использовались личные счета.
Лихунов также отметил, что предприниматель должен был задекларировать доход от операций с криптовалютой именно в рамках УСН, а не НДФЛ.
Влияние на пользователей
Андрей Тугарин уточняет, что покупка и продажа криптовалюты не делают человека предпринимателем, если эти действия осуществляются в личных целях. Для того чтобы деятельность могла считаться предпринимательской, необходимо выполнение трех условий: самостоятельность, риск и систематичность.
Систематичность является важнейшим критерием, по мнению юриста.
Андрей Тугарин:
«Если разово что-то пришло на карту — это не системная деятельность, а просто удача. Все действия предпринимателя должны быть направлены на получение прибыли. При этом с юридической точки зрения наличие прибыли не является обязательным, главное — это намерение получать регулярный доход».
Игнат Лихунов:
«Это судебное решение, как и все наше законодательство (Гражданский и Налоговый кодексы), применимо к любому обменнику, криптобирже или подобным участникам рынка. В их деятельности всегда можно найти недоимку налогов или признаки незаконной предпринимательской деятельности согласно статье 171 УК РФ».
Как подчеркивает Игнат Лихунов, в правовом поле изменений не произошло, и массового преследования за подобные схемы не наблюдается. «На практике это всегда так, изменения в законах не произошли. Однако случаи преследования рядовых криптовладельцев редки. Это скорее исключение, когда обстоятельства сложились удачно. Здесь ситуация такова, что человек был индивидуальным предпринимателем и вел операции через личные карты», — уточняет он.
Что касается майнеров, то они обязаны действовать в статусе предпринимателя, если превышают лимиты потребления энергии. Лихунов поясняет: «Теперь по закону майнеры должны регистрироваться как ИП или ООО, если у них есть хотя бы три ASIC-майнера. Это несложно. Если вы индивидуальный предприниматель или директор ООО, вы автоматически считаетесь предпринимателем».
Систематичность является важнейшим критерием, по мнению юриста.
Андрей Тугарин:
«Если разово что-то пришло на карту — это не системная деятельность, а просто удача. Все действия предпринимателя должны быть направлены на получение прибыли. При этом с юридической точки зрения наличие прибыли не является обязательным, главное — это намерение получать регулярный доход».
Игнат Лихунов:
«Это судебное решение, как и все наше законодательство (Гражданский и Налоговый кодексы), применимо к любому обменнику, криптобирже или подобным участникам рынка. В их деятельности всегда можно найти недоимку налогов или признаки незаконной предпринимательской деятельности согласно статье 171 УК РФ».
Как подчеркивает Игнат Лихунов, в правовом поле изменений не произошло, и массового преследования за подобные схемы не наблюдается. «На практике это всегда так, изменения в законах не произошли. Однако случаи преследования рядовых криптовладельцев редки. Это скорее исключение, когда обстоятельства сложились удачно. Здесь ситуация такова, что человек был индивидуальным предпринимателем и вел операции через личные карты», — уточняет он.
Что касается майнеров, то они обязаны действовать в статусе предпринимателя, если превышают лимиты потребления энергии. Лихунов поясняет: «Теперь по закону майнеры должны регистрироваться как ИП или ООО, если у них есть хотя бы три ASIC-майнера. Это несложно. Если вы индивидуальный предприниматель или директор ООО, вы автоматически считаетесь предпринимателем».
