Законы о майнинге

С 1 ноября в силу вступили правила, позволяющие легальную добычу криптовалют на территории Российской Федерации. Было опубликовано 8 постановлений Правительства РФ, определяющих требования для реестра майнеров и других лиц, которые должны быть в него включены.

Действует 2 реестра:
– реестр майнеров;
– реестр операторов майнинговой инфраструктуры (ЦОД, дата центр и прочее).

Кто сегодня может заниматься майнингом?

• ИП и юрлица, внесенные в специальный реестр Федеральной налоговой службы (ФНС).
• Физические лица имеют возможность заниматься майнингом без регистрации в реестре, если их энергопотребление не превышает лимит в 6 тысяч кВт⋅ч в месяц (фактически 1-2 машинки).

Как зарегистрироваться в реестре?

Нужно подать заявление на сайте налоговой инспекции.

Для Майнеров:

• данные о бенефициарном владельце (у кого больше 25% доли в уставном капитале юридического лица)
• данные о своем Операторе (с кем заключен договор хостинга или иной договор)
• адрес расположения технических и программно-аппаратных средств;
• максимальная мощность устройств.

Для Операторов:

• адрес расположения объектов майнинговой инфраструктуры, с указанием списка майнеров, с которыми заключены договоры;
• данные о наличии в собственности или в аренде объекта по производству электроэнергии (например Ветряная мельница)
• максимальная мощность инфраструктуры, предоставляемой каждому майнеру.

Для всех:

• точки поставки электроэнергии и подтверждающие документы;
• данные о сетевой организации и подтверждающие документы.

Пошаговая инструкция для физических лиц

1. Лицам можно заниматься майнингом без статуса ИП, не включаясь в реестр, если не превышается лимит электропотребления в размере 6000 киловатт-часов в месяц (фактически это 1-2 машинки)
2. Необходимо зарегистрировать статус ИП (делается через ИФНС или МФЦ) специальная ссылка https://service.nalog.ru/gosreg/intro.html?sfrd=21001 ОКВЭД 72.40 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов"
3. Встать в реестр https://rmo.nalog.gov.ru/rmo/
4. Перезаключить договор с оператором майнинга.
5. Изучить налоговое законодательство в части законопроект № 1065710-7

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». (мы отслеживаем ситуацию и обновляем информацию на нашем сайте).
6. И работать дальше не забывая отчитываться перед государством.

Правительство сообщает, что сведения из реестров закрыты и не будут доступны для общественности, как через интернет, так и через средства массовой информации.

Эти данные могут быть доступны только для государственных органов, судебных инстанций, Центрального банка России, а также для операторов энергосистем и лиц, обладающих необходимыми связями и финансовыми возможностями для получения такой информации.

Отдельные требования к оператору:
Оператор имеет возможность самостоятельно подать заявку на добавление майнера в реестр, если это указано в договоре.

• Для юр. лиц: обязательно наличие служб внутреннего контроля и управления рисками.
• Ген. директор обязательно с высшим образованием и опытом работы не менее 2х лет в организациях на финансовом рынке или на руководящих должностях в гос. органах.
• Для ИП: обязательно наличие служб внутреннего контроля и управления рисками.
• Обязательно высшее образование, отсутствие судимости.

Какую информацию нужно будет предоставить в ФНС с 2025 года?
С 1 января 2025 года вводится требование о передаче данных о криптокошельках и добытой (выпущенной) криптовалюте в Федеральную налоговую службу.

Что нужно передать?

• объем и наименование полученной криптовалюты;
• кошельки майнера, в том числе кошельки пула, на который зачислена криптовалюта;
• наименование, заводской номер, количество, совокупная вычислительная мощность, количество часов эксплуатации майнингового оборудования.

Информация должна быть отправлена не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения цифровой валюты.

26 ноября 2024 года в Налоговый кодекс были внесены изменения

Что будет с первого января 2025 года?

1. Майнеры (не операторы майнинга) освобождаются от НДС.
2. Операторы майнинговой инфраструктуры, должны будут сообщать в налоговый орган сведения о лицах, которым оператор оказывает свои услуги. (каким образом будут передаваться данные пока неизвестно).
3. Факт получения криптовалюты от майнинга признается доходом (в момент ее получения) и не важно продали вы ее или нет и сколько времени будете хранить на криптокошельке.

Налоговые ставки для физ. лиц:

• 13 % - если доход до 2,4 миллиона рублей;
• 15% - до 5 миллионов рублей;
• 18% - до 20 миллионов рублей;
• 20% - до 50 миллионов рублей;
• 22% - превышает 50 миллионов рублей.

Эти доходы могут быть уменьшены на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, такие как (оплата электричества ремонта и прочее), связанных с осуществлением деятельности.

Физические лица (трейдеры, инвесторы, криптоманы и прочие), которые занимаются покупкой и перепродажей криптовалюты останутся в рамках 13%-15% ну и соответственно подача деклараций 2-НДФЛ.

Самозанятым быть запрещено!

Налоговые ставки для ООО и ИП:
Доход майнеров-организаций считается с даты зачисления криптовалюты на криптокошелек.

Доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, определяется исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты.

Рыночная котировка - цена рассчитываемая иностранной криптобиржей, объем торгов которой превышает 100 миллиардов рублей за день. Информация о котировках размещается на официальном сайте биржи в течение трех лет, предшествующих дате совершения операций.

Майнеры-организации смогут учитывать расходы, связанные с осуществлением майнинга.
При расчете дохода от продажи цифровой валюты организации могут учитывать расходы, которые понесли на ее покупку.

С 01.01.2025 года Налог на прибыль 25 %

Иные виды налогообложения:
Юридические лица и Индивидуальные предприниматели занимающиеся майнингом, не имеют право использовать упрощенную систему налогообложения, а так же патентную систему и сельхозналог.

Майнинг - операторы не имеют право работать с физическими лицами.

Не забудьте встать в реестр!

Оставьте заявку на нашем сайте или напишите в Telegram